Чек-лист бюджета и неочевидные вопросы бюджетирования проекта
Юрий Александров, руководитель направления fee-девелопмента, партнер, инжиниринговая корпорация «ИРБИС»
Управление стоимостью и бюджетирование как организационный процесс в инвестиционно-строительном проекте критично завязаны на полноту и достоверность данных, а также на глубокое знание предмета.
Если говорить о специфике строительной отрасли, то это, прежде всего, консерватизм, обусловленный длительным циклом реализации проектов, большими затратами и высокой ценой ошибки. Крайне важно понимание связей в процессах, видение развития проекта при различных сценариях и прогнозирование результата в зависимости от данных и драйверов.
В процессе реализации инвестиционно-строительного проекта (ИСП) можно выделить несколько этапов или уровней, а именно:
- Бюджетирование на этапе инвестиционного замысла (best use*, due diligence**, расчет технико-коммерческого предложения);
- Управление стоимостью на этапе реализации (стартовый бюджет, контроль, корректировка, управление и завершение);
- Бюджетирование на уровне компании/холдинга (управление портфелем, административный, коммерческий бюджеты, управление активами и инвестиции).
Наиболее значимым с точки зрения инвестора является первый этап, ведь именно на нем определяются основные параметры и принимается решение о вхождении в проект. Однако эта стадия достаточно короткая, по сути – стартовая точка ИСП. С точки зрения управления стоимостью как части проектного менеджмента более интересен этап реализации.
Третий же блок больше относится к функциональному менеджменту, управлению организацией, так что обратимся к проблематике реализации.
Частые проблемы с бюджетами:
- НЕточно, нереалистично, неоперативно
- НЕпрогнозируемо (статичные бюджеты без драйверов, без динамичного БДР/БДДС)
- НЕинформативно (без приоритетов, резервов, рисков, сценариев)
- НЕТ ответственных за прогнозы, сроки и результаты по бюджетам Центров финансовой ответственности (ЦФО) и проектам
- НЕнаглядно, просто
- НЕ соответствует стратегии (не учитывает долгосрочные цели компании)
- НЕТ мотивации по целевым показателям по бюджетам ЦФО и проектов
По сути, указанные проблемы отражают Уровень зрелости компаний в области управления стоимостью проекта (cost management), а сам уровень зрелости характеризуется еще пятью уровнями:
Вышеперечисленные проблемы, как правило, характеризуют системы 2-3 уровней зрелости. Кризисные признаки появляются при переходе от единичных проектов в ручном режиме управления к управлению портфелем (уровень 4).
Система – это когда все бюджеты проектов ведутся по общим формам и регламентам, есть связи между бюджетами и казначейством, можно сформировать ТЗ на автоматизацию и включение бизнес-процесса в корпоративную систему управления проектами (КСУП).
На какие вопросы по бюджету проекта стоит ответить для определения уровня зрелости процессов управления стоимостью в компании?
В приведенном ниже чек-листе сведены основные вопросы, на которые необходимо ответить при составлении/актуализации бюджета инвестиционно-строительного проекта.
Безусловно, в каждой компании могут быть свои перечни, учитывающие специфику бизнеса, однако, в любом случае, они отражают классическую триаду: «цена – сроки – качество», где цена определяется актуальными объемами и ценами, сроки – действующим графиком, качество – требованиями проектной документации:
Скачать чек-лист по проверке бюджета на этапе старта/реализации ИСП: затраты/CAPEX
Проведение самооценки достаточно просто: по каждому вопросу ответ «да/нет», в случае «да», определяется степень зрелости (1-5), при «нет» решается вопрос необходимости данного компонента расчета.
По итогу мы имеем срез по текущим уровням зрелости в декомпозиции ключевых показателей и можем сформировать программу развития, которая должна обеспечить:
- точность, наглядность
- достоверность источников
- прогнозирование: приоритеты/риски
- оперативность (данные и маркеры – «день в день»)
- мотивацию от исполнения бюджета
- контроллинг, как функцию поддержки, модерации и управления бюджетом
- связь со стратегией компании, продуктом
- постоянное улучшение системы
и включает:
- Цели бюджетирования в разрезе: «проект»
- Задачи по направлениям и ЦФО
- Реинжиниринг бизнес-процессов, мотивация
Строительство – бизнес с большими чеками, где «цена – сроки – качество» взаимосвязаны и баланс удержать очень тяжело. Поэтому, крайне важны экспертные мнения, профессиональное сопровождение и сторонняя оценка проекта. Причем это может быть как внешняя экспертиза (эксперт, консультант, инжиниринговая компания), так и внутренний ресурс, которым выступает, как правило, Проектный офис.
* – комплексный анализ земельного участка или готового объекта недвижимости с целью определения оптимального варианта использования;
** – процедура составления объективного представления об объекте инвестирования, включающая в себя оценку инвестиционных рисков, независимую оценку объекта инвестирования.
Если у вас возникнут вопросы по поводу применения чек-листа, можете адресовать их Юрию Александрову в Telegram.
